Stup 3a (Säule 3a) prije 31. prosinca: što još sada možeš učiniti

1. Tko smije uplaćivati

U stup 3a smiješ uplaćivati ako imaš dohodak od rada na koji se plaćaju doprinosi za AHV (AHV je švicarsko starosno i obiteljsko osiguranje, 1. stup), bilo kao zaposlena ili zaposleni, bilo kao samozaposlena ili samozaposleni. Kod privremenog prekida, primjerice vojne službe, nezaposlenosti ili bolesti, pravo ostaje sve dok primaš naknadu umjesto dohotka od rada na koju se plaćaju doprinosi za AHV.

• Bez dohotka od rada, primjerice nakon prijevremenog umirovljenja, uplate više nisu moguće. U godini u kojoj prestaješ raditi još smiješ uplatiti puni doprinos, ali samo dok si još zaposlen.
• Bračni i registrirani partneri: ako rade oboje, svaka osoba može uplaćivati i odbijati za sebe, s vlastitim ugovorom 3a na svoje ime. Koji najviši iznos vrijedi, za svaku osobu ovisi o tome je li članica mirovinskog fonda.
• Nakon referentne dobi za AHV: ako nastaviš raditi, možeš uplaćivati još najviše pet godina nakon referentne dobi.

Izvor: Federalna porezna uprava (ESTV), okružnica br. 18a, točke 3, 5.1, 5.4 i 5.7 (vrijedi od 1. siječnja 2026.).

2. Najviši iznosi za 2026.

Iznosi su nepromijenjeni u odnosu na 2025. Vrijede za sve tvoje račune 3a i police 3a zajedno: više od najvišeg iznosa ne smiješ uplatiti, ni raspoređeno na više pružatelja.

Dohodak od rada kod zaposlenih je bruto plaća nakon odbitka doprinosa za AHV, IV (invalidsko osiguranje), EO (naknada za gubitak zarade) i ALV (osiguranje za slučaj nezaposlenosti), a kod samozaposlenih dobit prema poreznoj prijavi (Steuererklärung) nakon odbitka vlastitih doprinosa za AHV/IV/EO.

Pogled unaprijed: od 1. siječnja 2027. vrijede novi iznosi, CHF 7’373 s mirovinskim fondom i CHF 36’864 bez njega. Za uplate do 31. prosinca 2026. ostaju CHF 7’258 i CHF 36’288.

Izvori: Savezni ured za socijalno osiguranje (BSV), „Beträge gültig ab dem 1. Januar 2026” (6. studenoga 2025.); ESTV, okružnica br. 18a, točke 5.2–5.5; BSV, priopćenje za medije od 2. listopada 2026. (iznosi od 2027.).

3. Uplatiti na vrijeme: što znači „do 31. prosinca”

Da bi se uplata računala za 2026., mora najkasnije 31. prosinca 2026. biti proknjižena na tvoj osobni račun 3a ili tvoju policu 3a. Mjerodavan je dan knjiženja. Nije dovoljno da novac taj dan bude terećen s tvog bankovnog računa ili da tek leži na zbirnom računu zaklade 3a.

Budući da uplata traje, banke i osiguravatelji postavljaju vlastite rokove primitka naloga, koji se razlikuju po pružatelju i načinu plaćanja. Te datume ovdje namjerno ne navodimo. Pogledaj na mrežnoj stranici svog pružatelja ili ga pitaj, i radije uplati nekoliko dana ranije nego dan prekasno.

To vrijedi i za samozaposlene čija poslovna godina završava 31. prosinca: uplata mora biti izvršena u kalendarskoj godini da bi se mogla odbiti u istoj poreznoj godini.

Izvori: ESTV, okružnica br. 18a, točke 5.1 i 5.5; BSV, „Ihr Beitrag an die 3. Säule”.

4. Novo: naknadno uplatiti prazninu iz 2025.

Od 1. siječnja 2025. uredba o stupu 3a (BVV 3) dopušta takozvane naknadne uplate (Einkäufe): tko u nekoj godini nije uplatio najviši iznos, može prazninu kasnije naknadno uplatiti. Obuhvaćene su samo praznine od 2025. Zato je 2026. prva godina u kojoj je to moguće, i to za prazninu iz 2025.

Uvjeti (moraju biti ispunjeni svi)

• 2025. i 2026. imao si pravo uplaćivati, dakle u obje godine imao si dohodak od rada na koji se plaćaju doprinosi za AHV.
• 2026. najprije uplatiš puni redovni doprinos, dakle CHF 7’258 ili, bez mirovinskog fonda, svoj najviši iznos.
• Još nisi primio nikakvu starosnu isplatu iz stupa 3a. Isplate od pet godina prije referentne dobi smatraju se starosnom isplatom.

Koliko i kako

• Godišnje smiješ naknadno uplatiti najviše CHF 7’258 (2026.), čak i ako nisi član mirovinskog fonda, i naravno ne više od svoje praznine.
• Praznina određene godine može se zatvoriti samo jednom jedinom naknadnom uplatom, ne u obrocima kroz više godina. Zato unaprijed razmisli koliko želiš naknadno uplatiti za 2025.
• Naknadna uplata ne mora ići na isti račun 3a kao tvoji redovni doprinosi.
• Tvoj pružatelj mora naknadnu uplatu posebno potvrditi, među ostalim s godinom praznine i doprinosima koji su tada već bili uplaćeni. Zato rano pitaj kako obrađuje naknadne uplate i do kada ih prima za 2026.
• Praznine iz razdoblja prije 2025. ne mogu se naknadno uplatiti. Ubuduće će biti moguće naknadno uplatiti praznine iz posljednjih deset godina, ako su nastale od 2025.

Primjer izračuna: zaposlen si, imaš mirovinski fond i 2025. uplatio si CHF 5’000. Najviši iznos 2025. bio je CHF 7’258, pa tvoja praznina iznosi CHF 2’258. Ako 2026. uplatiš punih CHF 7’258, možeš dodatno naknadno uplatiti do CHF 2’258 za 2025.

Izvori: BSV, FAQ „Einkäufe in die Säule 3a” (četiri odgovora, vidi dolje); ESTV, okružnica br. 18a, točke 5.6 i 8.

5. Drugi ili treći račun 3a

Smiješ imati više računa ili polica 3a, i kod različitih pružatelja. Zbroj svih uplata u jednoj godini ipak ostaje ograničen na najviši iznos.

Zašto neki vode više računa: račun 3a pri umirovljenju može se isplatiti samo u cijelosti. Već djelomična isplata smatra se isplatom cijelog stanja na tom računu. Tko ima više računa, može ih isplatiti u različitim godinama.

• Kada: starosne isplate iz stupa 3a moguće su najranije pet godina prije referentne dobi za AHV, dakle uz referentnu dob od 65 godina od 60. godine. Ako nastaviš raditi, isplatu možeš odgoditi najviše pet godina nakon referentne dobi.
• Porez pri isplati: savezna država oporezuje isplatu odvojeno od ostalog dohotka, po petini redovne stope. Kako oporezuju kanton i općina i isplati li ti se postupna isplata, ovisi o tvom mjestu prebivališta i tvojoj situaciji. To ti može reći porezna uprava tvog kantona.
• Nije moguće naknadno podijeliti: postojeće stanje 3a ne može se rasporediti na više računa. Novi račun puniš novim uplatama.

Ako uplatu za 2026. želiš izvršiti već na novi račun, otvori ga na vrijeme: i ondje knjiženje mora biti izvršeno do 31. prosinca. Koji i koliko računa ima smisla za tebe, osobna je odluka; ovdje ne dajemo preporuku.

Izvori: ESTV, okružnica br. 18a, točke 5.2, 6.1 i 6.2; BSV, „Ihr Beitrag an die 3. Säule”.

6. Što donosi porezni odbitak

Redovne doprinose i naknadne uplate možeš u poreznoj prijavi odbiti od dohotka, i to u godini u kojoj su proknjiženi. Koliko poreza time uštediš, ovisi o tvom dohotku, mjestu prebivališta i bračnom stanju. Općenito valjanog broja nema, i namjerno ga ne navodimo.

Primjer: ako uplatiš CHF 7’258, a tvoja granična stopa je 25 %, uštediš otprilike CHF 1’815 poreza (gruba procjena).

• Za poreznu prijavu trebaš potvrdu svog pružatelja o uplaćenim doprinosima.
• Ono što uplatiš izuzeto je od poreza na imovinu, a prinosi na to ne podliježu porezu Verrechnungssteuer (švicarski porez po odbitku od 35 %). Oporezuje se stanje pri isplati (vidi gore).
• Quellensteuer (porez koji se odbija izravno od plaće): ako živiš u Švicarskoj i oporezuješ se na izvoru, tarifa poreza Quellensteuer ne uzima u obzir tvoju uplatu u stup 3a. Do 31. ožujka sljedeće godine možeš pisanim putem zatražiti naknadno redovno oporezivanje (NOV), ako ti ono ionako nije obvezno.

Izvori: BSV, „Ihr Beitrag an die 3. Säule”; ESTV, okružnica br. 18a, točke 5.1, 5.7 d), 8 i 9.1.

7. Česte pogreške

• Uplatiti 31. prosinca. Računa se samo ako je novac taj dan već proknjižen na račun 3a. Rok primitka naloga kod tvog pružatelja može biti ranije.
• Uplatiti previše na svim računima zajedno. Najviši iznos vrijedi po osobi i godini, ne po računu. Previše uplaćeno moraš zatražiti natrag, bez kamata na to.
• Uzeti iznos bez mirovinskog fonda iako si njegov član. S mirovinskim fondom vrijedi CHF 7’258, i kod dobrovoljnog osiguranja.
• Naknadno uplaćivati prije nego što je godišnji doprinos pun. Naknadna uplata za 2025. pretpostavlja da si 2026. najprije uplatio najviši iznos.
• Htjeti zatvoriti prazninu u obrocima. Praznina jedne godine može se zatvoriti samo jednom jedinom naknadnom uplatom.
• Uplatiti nakon posljednjeg radnog dana. U godini u kojoj prestaješ raditi uplata je moguća samo dok si još zaposlen.
• Htjeti naknadno uplatiti praznine prije 2025. To nije moguće.

Izvor: ESTV, okružnica br. 18a, točke 5.1, 5.2, 5.4, 5.6, 5.7 e) i 9.1.

8. Kako ti pomaže FinanzPilot

FinanzPilot je naša aplikacija za tvoje financije u Švicarskoj, za iPhone i iPad. Za stup 3a radi tri stvari:

• Stranica stupa 3a: pokazuje koliko si ove godine već uplatio, koliko nedostaje do najvišeg iznosa i koliko poreza uplata u tvojoj općini prebivališta otprilike štedi („Isplati li ti se stup 3a?”). Uplate FinanzPilot pronalazi u tvojim uvezenim transakcijama, ili iznos uneseš sam. Najviši iznos proizlazi iz tvog podatka o radu pod Postavke → Općina prebivališta i porezi; bez mirovinskog fonda to je procjena (20 % dohotka od rada).
• Rok na pregledu: od 1. studenoga (u prikazu Fokus od 1. prosinca) u kartici „Rokovi” stoji „Uplati u stup 3a”, s iznosom koji još nedostaje do najvišeg i brojem dana do 31. prosinca; kalendar novca pokazuje isti rok s izvorom. Kad dosegneš najviši iznos, rok nestaje s pregleda i u novčanom kalendaru je označen kao obavljen. Na želju te FinanzPilot dodatno podsjeti 1. prosinca obaviješću na iPhoneu.
• Planiranje isplata: planer podizanja („Stup 3a: planer podizanja”) uspoređuje kako bi postupna isplata više računa 3a mogla utjecati na porez, kao procjena prema pravilu za isplatu kapitala tvog kantona.

Što FinanzPilot ne radi: ne pomiče novac, ne zna rokove primitka naloga tvog pružatelja i ne izračunava naknadnu uplatu za 2025. Sve vrijednosti su procjene za planiranje, a ne savjetovanje.

FinanzPilot Schweiz U App Storeu ↗

Uvoz iz banke bez prijave u banku, budžeti i FIRE plan sa 2. stupom, stupom 3a i AHV-om. Tvoji financijski podaci ostaju na tvom iPhoneu. Besplatno s malim, nepersonaliziranim reklamnim bannerom, ili FinanzPilot Pro bez oglasa.

Više o aplikaciji FinanzPilot →

9. Izvori

Svi preuzeti 27. listopada 2026. Savezni uredi objavljuju na njemačkom, francuskom i talijanskom; poveznice vode na njemački izvornik.

1. Savezni ured za socijalno osiguranje (BSV): „Beträge gültig ab dem 1. Januar 2026” (PDF, na njemačkom, 6. studenoga 2025.). Vrijedi za 2026.: najviši iznosi stupa 3a.
2. BSV: „Ihr Beitrag an die 3. Säule” (na njemačkom, objavljeno 27. studenoga 2025.). Vrijedi za 2026.: uplata do 31. prosinca, naknadna uplata za 2025., dob za isplatu.
3. BSV, FAQ: „Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen?” (na njemačkom). Vrijedi za 2025. i 2026.
4. BSV, FAQ „Einkäufe in die Säule 3a” (na njemačkom), vrijedi za 2026.: od kada je naknadna uplata moguća, najvažniji uvjeti, najviši iznos naknadne uplate, koliko unatrag.
5. Federalna porezna uprava (ESTV): okružnica br. 18a „Steuerliche Behandlung von Vorsorgebeiträgen und -leistungen der Säule 3a” (PDF, na njemačkom, 22. prosinca 2025., na snazi od 1. siječnja 2026.). Datum knjiženja, više računa, naknadna uplata, isplata i oporezivanje.
6. BSV: priopćenje za medije od 2. listopada 2026. (na njemačkom). Vrijedi od 2027.: novi najviši iznosi.
7. Uredba o poreznoj odbitnosti doprinosa za priznane oblike mirovinske štednje (BVV 3, SR 831.461.3, na njemačkom), Fedlex.

Ostali vodiči

• FIREFIRE u Švicarskoj: tri stupa jednostavno objašnjenaOd kada se isplaćuju AHV, mirovinski fond i stup 3a, što znači umirovljenje prije 65. godine i koji se AHV doprinosi nastavljaju plaćati.
• AHVProvjeri praznine u AHV-u: kako naručiti izvod računaBesplatno naručiti izvod individualnog računa (IK), ispravno ga pročitati, pogreške prijaviti u roku od 30 dana i naknadno uplatiti doprinose za posljednjih pet godina.
• E-bankarstvoIzvoz izvoda računa: camt.053, CSV ili PDFPo čemu se formati razlikuju, gdje u e-bankarstvu pronaći izvoz i na što paziti kod CSV datoteka.

Svi vodiči →