Jezik: SR

Vodič · Stanje: oktobar 2026.

Stub 3a pre 31. decembra: šta još sada možeš da uradiš

Do kraja godine još možeš da uplatiš u stub 3a (Säule 3a). A 2026. prvi put, pod određenim uslovima, možeš da nadoknadiš prazninu iz prethodne godine. Ovde redom piše šta važi za poresku 2026. godinu, uvek sa zvaničnim izvorom.

Napisao Nikola Marković, programer aplikacije FinanzPilot, a ne poreski stručnjak. Zato uz svaki broj stoji izvor.

· Vreme čitanja: 12 min.

Ukratko

  • Ako imaš penzijski fond (Pensionskasse), za 2026. smeš da uplatiš najviše CHF 7’258. Bez penzijskog fonda to je 20 % tvog prihoda od rada, najviše CHF 36’288.
  • Za 2026. računa se samo ono što je do 31. decembra 2026. uplaćeno na tvoj račun 3a. Pružaoci usluga za to imaju svoje, ranije rokove za prijem naloga: proveri ih sada.
  • Novo: ako 2025. nisi uplatio maksimum, prazninu možeš pod određenim uslovima da nadoknadiš 2026, pošto uplatiš pun doprinos za 2026.
  • Ovo su opšte informacije, ne savetovanje. Obavezujući su tvoj pružalac usluga i poreska uprava (Steuerverwaltung) tvog kantona.

1. Ko sme da uplaćuje

U stub 3a smeš da uplaćuješ ako imaš prihod od rada na koji se plaća AHV (AHV: švajcarsko starosno i porodično osiguranje), kao zaposleni isto kao i kao samostalni delatnik. Kod privremenog prekida, na primer zbog vojne službe, nezaposlenosti ili bolesti, pravo ostaje sve dok imaš naknadu koja zamenjuje prihod od rada i na koju se plaća AHV.

  • Bez prihoda od rada, na primer posle prevremenog penzionisanja, uplate više nisu moguće. U godini u kojoj prestaneš da radiš još smeš da uplatiš pun doprinos, ali samo dok još radiš.
  • Bračni i registrovani partneri: ako rade oboje, svako može da uplaćuje i odbija za sebe, sa sopstvenim ugovorom 3a na svoje ime. Koji maksimalni iznos važi, zavisi kod svake osobe od toga da li je član penzijskog fonda.
  • Posle AHV referentne starosti: ako nastaviš da radiš, možeš da uplaćuješ još najviše pet godina posle referentne starosti.

Izvor: ESTV, cirkular br. 18a (Kreisschreiben), tačke 3, 5.1, 5.4 i 5.7 (važi od 1. januara 2026).

2. Maksimalni iznosi za 2026.

Sa penzijskim fondom (2. stub)
CHF 7’258 godišnje

Važi bez obzira na to da li si u penzijskom fondu osiguran obavezno ili dobrovoljno.

Bez penzijskog fonda
CHF 36’288 najviše

I najviše 20 % tvog prihoda od rada.

Iznosi su isti kao 2025. Važe za sve tvoje račune 3a i polise 3a zajedno: više od maksimuma ne smeš da uplatiš, ni podeljeno na više pružalaca usluga.

Kao prihod od rada kod zaposlenih računa se bruto plata posle odbitka doprinosa za AHV, IV (invalidsko osiguranje), EO (naknada za gubitak zarade) i ALV (osiguranje za slučaj nezaposlenosti), a kod samostalnih delatnika dobit prema poreskoj prijavi (Steuererklärung) posle odbitka sopstvenih doprinosa za AHV/IV/EO.

Pogled unapred: od 1. januara 2027. važe novi iznosi, CHF 7’373 sa i CHF 36’864 bez penzijskog fonda. Za uplate do 31. decembra 2026. ostaju CHF 7’258 i CHF 36’288.

Izvori: BSV, „Beträge gültig ab dem 1. Januar 2026” (6. novembra 2025); ESTV, cirkular br. 18a, tačke 5.2–5.5; BSV, saopštenje za medije od 2. oktobra 2026. (iznosi od 2027).

3. Uplatiti na vreme: šta znači „do 31. decembra”

Da bi se uplata računala za 2026, mora najkasnije 31. decembra 2026. biti uplaćena na tvoj lični račun 3a ili tvoju polisu 3a. Merodavan je dan pripisa na račun. Nije dovoljno da novac tog dana bude skinut sa tvog bankovnog računa ili da tek leži na zbirnom računu fondacije 3a.

Pošto prenos traje, banke i osiguranja postavljaju sopstvene rokove za prijem naloga, koji se razlikuju od pružaoca do pružaoca i od načina plaćanja. Te datume ovde namerno ne navodimo. Pogledaj na sajtu svog pružaoca usluga ili ih pitaj, i radije uplati nekoliko dana ranije nego dan prekasno.

To važi i za samostalne delatnike čija poslovna godina završava 31. decembra: uplata mora da bude u kalendarskoj godini da bi se mogla odbiti u istoj poreskoj godini.

Izvori: ESTV, cirkular br. 18a, tačke 5.1 i 5.5; BSV, „Ihr Beitrag an die 3. Säule”.

4. Novo: nadoknaditi prazninu iz 2025.

Od 1. januara 2025. uredba o stubu 3a (BVV 3) dozvoljava takozvane naknadne uplate (Einkäufe): ko u nekoj godini nije uplatio maksimum, može prazninu kasnije da nadoknadi. Obuhvaćene su samo praznine od 2025. Zato je 2026. prva godina u kojoj je to moguće, i to za prazninu iz 2025.

Uslovi (svi moraju da budu ispunjeni)

  • 2025. i 2026. imao si pravo na uplatu, dakle u obe godine imao si prihod od rada na koji se plaća AHV.
  • 2026. prvo uplatiš pun redovan doprinos, dakle CHF 7’258 ili, bez penzijskog fonda, svoj najviši iznos.
  • Još nisi podigao starosnu isplatu iz stuba 3a. Isplate od pet godina pre referentne starosti računaju se kao starosna isplata.

Koliko i kako

  • Godišnje smeš da nadoknadiš najviše CHF 7’258 (2026), čak i ako nisi član penzijskog fonda, i naravno ne više od svoje praznine.
  • Praznina određene godine može da se zatvori samo jednom jedinstvenom naknadnom uplatom, ne u ratama kroz više godina. Zato unapred razmisli koliko želiš da nadoknadiš za 2025.
  • Naknadna uplata ne mora da ide na isti račun 3a kao tvoji redovni doprinosi.
  • Tvoj pružalac usluga mora posebno da potvrdi naknadnu uplatu, između ostalog sa godinom praznine i doprinosima koji su tada već plaćeni. Zato ga rano pitaj kako obrađuje naknadne uplate i do kada ih prima za 2026.
  • Praznine iz vremena pre 2025. ne mogu da se nadoknade. Ubuduće su naknadne uplate moguće za praznine iz poslednjih deset godina, ako su nastale od 2025. nadalje.

Primer: zaposlen si, imaš penzijski fond i 2025. si uplatio CHF 5’000. Maksimum za 2025. bio je CHF 7’258, dakle tvoja praznina iznosi CHF 2’258. Ako 2026. uplatiš punih CHF 7’258, možeš dodatno da nadoknadiš do CHF 2’258 za 2025.

Izvori: BSV, FAQ „Einkäufe in die Säule 3a” (četiri odgovora, vidi dole); ESTV, cirkular br. 18a, tačke 5.6 i 8.

5. Drugi ili treći račun 3a

Smeš da imaš više računa 3a ili polisa 3a, i kod različitih pružalaca usluga. Zbir svih uplata u jednoj godini ipak ostaje ograničen na maksimalni iznos.

Zašto neki imaju više računa: račun 3a pri penzionisanju može da se podigne samo u celosti. Već se i delimično podizanje računa kao podizanje celog stanja na tom računu. Ko ima više računa, može da ih podigne u različitim godinama.

  • Kada: starosne isplate iz stuba 3a moguće su najranije pet godina pre AHV referentne starosti, dakle sa referentnom starošću od 65 godina od 60. Ako nastaviš da radiš, podizanje možeš da odložiš najviše pet godina posle referentne starosti.
  • Porez pri podizanju: savezna država oporezuje isplatu odvojeno od ostalog prihoda, po petini redovne tarife. Kako oporezuju kanton i opština i da li ti se isplati podizanje u više koraka, zavisi od mesta stanovanja i tvoje situacije. To ti može reći poreska uprava tvog kantona.
  • Ne može se naknadno podeliti: postojeće stanje u stubu 3a ne može da se rasporedi na više računa. Novi račun puniš novim uplatama.

Ako uplatu za 2026. želiš već da izvršiš na novi račun, otvori ga na vreme: i tamo uplata mora da bude na računu do 31. decembra. Koji i koliko računa ima smisla za tebe, lična je odluka; preporuku ovde ne dajemo.

Izvori: ESTV, cirkular br. 18a, tačke 5.2, 6.1 i 6.2; BSV, „Ihr Beitrag an die 3. Säule”.

6. Šta postiže poreski odbitak

Redovne doprinose i naknadne uplate možeš u poreskoj prijavi da odbiješ od prihoda, i to u godini u kojoj su uplaćeni na račun. Koliko poreza time uštediš, zavisi od tvog prihoda, mesta stanovanja i bračnog stanja. Opštevažeći broj ne postoji, i namerno ga ne navodimo.

Primer: ako uplatiš CHF 7’258, a tvoja granična stopa je 25 %, uštediš otprilike CHF 1’815 poreza (gruba procena).

  • Za poresku prijavu ti treba potvrda tvog pružaoca usluga o uplaćenim doprinosima.
  • Ono što uplatiš izuzeto je od poreza na imovinu, a prihodi od toga ne podležu Verrechnungssteuer (švajcarski porez po odbitku od 35 %). Stanje se oporezuje pri podizanju (vidi gore).
  • Quellensteuer (porez po odbitku na izvoru, odbija se od plate): ako živiš u Švajcarskoj i oporezuješ se po odbitku na izvoru, tarifa tog poreza ne uzima u obzir tvoju uplatu u stub 3a. Do 31. marta naredne godine možeš pismeno da zatražiš naknadno redovno oporezivanje (NOV), ako na to nisi ionako obavezan.

Izvori: BSV, „Ihr Beitrag an die 3. Säule”; ESTV, cirkular br. 18a, tačke 5.1, 5.7 d), 8 i 9.1.

7. Česte greške

  • Prenos 31. decembra. Računa se samo ako je novac tog dana već uplaćen na račun 3a. Rok za prijem naloga kod tvog pružaoca usluga može da bude raniji.
  • Previše uplatiti na svim računima zajedno. Maksimum važi po osobi i godini, ne po računu. Ono što si uplatio previše moraš da tražiš nazad, bez kamate na to.
  • Uzeti iznos bez penzijskog fonda iako si član fonda. Sa penzijskim fondom važi CHF 7’258, i kod dobrovoljnog osiguranja.
  • Nadoknađivati pre nego što je godišnji doprinos pun. Naknadna uplata za 2025. pretpostavlja da si 2026. prvo uplatio maksimum.
  • Hteti da zatvoriš prazninu u ratama. Praznina jedne godine može da se zatvori samo jednom jedinstvenom naknadnom uplatom.
  • Uplatiti posle poslednjeg radnog dana. U godini u kojoj prestaneš da radiš, uplata je moguća samo dok još radiš.
  • Hteti da nadoknadiš praznine pre 2025. To nije moguće.

Izvor: ESTV, cirkular br. 18a, tačke 5.1, 5.2, 5.4, 5.6, 5.7 e) i 9.1.

8. Kako ti pomaže FinanzPilot

FinanzPilot je naša aplikacija za tvoje finansije u Švajcarskoj, za iPhone i iPad. Što se tiče stuba 3a, radi tri stvari:

  • Stranica „Stub 3a”: pokazuje koliko si ove godine već uplatio, koliko još nedostaje do maksimuma i koliko poreza uplata otprilike štedi u tvojoj opštini prebivališta („Da li ti se isplati stub 3a?”). Uplate FinanzPilot pronalazi u tvojim uvezenim transakcijama, ili iznos unosiš sam. Maksimum sledi iz tvog podatka o poslu pod Podešavanja → Opština stanovanja i porezi; bez penzijskog fonda to je procena (20 % prihoda od rada).
  • Rok na pregledu: od 1. novembra (u prikazu Fokus od 1. decembra) u kartici „Rokovi” stoji „Uplati u stub 3a”, sa iznosom koji još nedostaje do maksimuma i danima do 31. decembra; Kalendar novca pokazuje isti rok sa izvorom. Kada dostigneš maksimum, rok nestaje sa pregleda i u Novčanom kalendaru je označen kao obavljen. Ako želiš, FinanzPilot te dodatno 1. decembra podseti obaveštenjem na iPhone-u.
  • Planiranje isplata: Optimizacija podizanja iz stuba 3a poredi kako bi podizanje više računa 3a u koracima moglo da utiče na porez, kao procenu po pravilu o oporezivanju isplate kapitala u tvom kantonu.

Šta FinanzPilot ne radi: ne pomera novac, ne zna rokove za prijem naloga kod tvog pružaoca usluga i ne izračunava naknadnu uplatu za 2025. Sve vrednosti su procene za planiranje, ne savetovanje.

FinanzPilot Schweiz U App Store-u

Uvoz iz banke bez prijave na banku, budžeti i FIRE plan sa 2. stubom, stubom 3a i AHV. Tvoji finansijski podaci ostaju na tvom iPhone-u. Besplatno sa malim, nepersonalizovanim reklamnim banerom, ili FinanzPilot Pro bez reklama.

Više o aplikaciji FinanzPilot

9. Izvori

Svi preuzeti 27. oktobra 2026. Savezne službe objavljuju na nemačkom, francuskom i italijanskom; ovde su navedene nemačke verzije.

  1. Savezni zavod za socijalno osiguranje (BSV): „Beträge gültig ab dem 1. Januar 2026” (PDF, na nemačkom, 6. novembra 2025). Važi za 2026: maksimalni iznosi za stub 3a.
  2. BSV: „Ihr Beitrag an die 3. Säule” (na nemačkom, objavljeno 27. novembra 2025). Važi za 2026: uplata do 31. decembra, naknadna uplata za 2025, starost za podizanje.
  3. BSV, FAQ: „Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen?” (na nemačkom). Važi za 2025. i 2026.
  4. BSV, FAQ „Einkäufe in die Säule 3a” (na nemačkom), važi za 2026: „Ab wann ist ein Einkauf möglich?”, „Die wichtigsten Bedingungen”, „Maximaler Einkaufsbetrag”, „Wie lange zurück?”
  5. Savezna poreska uprava (ESTV): cirkular br. 18a „Steuerliche Behandlung von Vorsorgebeiträgen und -leistungen der Säule 3a” (PDF, na nemačkom, 22. decembra 2025, na snazi od 1. januara 2026). Dan uplate na račun, više računa, naknadna uplata, podizanje i oporezivanje.
  6. BSV: saopštenje za medije od 2. oktobra 2026. (na nemačkom). Važi od 2027: novi maksimalni iznosi.
  7. Uredba o poreskom odbitku doprinosa za priznate oblike penzijske štednje (BVV 3, SR 831.461.3, na nemačkom), Fedlex.

Opšte informacije, ne savetovanje

Ova stranica uopšteno i bez garancije objašnjava pravila za poresku 2026. godinu. Ona nije poresko, pravno ni investiciono savetovanje i nije preporuka za određeni proizvod ili pružaoca usluga. Za tvoju situaciju obavezujući su tvoj ugovor o penzijskoj štednji, informacije tvog pružaoca usluga za stub 3a i poreska uprava tvog kantona.

Stanje: oktobar 2026. Iznosi i pravila mogu da se promene. Našao si grešku? Piši nam: support@komovi.ch.

Još vodiča

Svi vodiči