Pilier 3a avant le 31 décembre : ce que tu peux encore faire

1. Qui peut verser

Tu peux verser dans le pilier 3a si tu as un revenu d'une activité lucrative soumis à l'AVS, comme salariée ou salarié aussi bien que comme indépendante ou indépendant. En cas d'interruption temporaire, par exemple service militaire, chômage ou maladie, le droit subsiste tant que tu touches un revenu de remplacement soumis à l'AVS.

• Sans revenu de l'activité lucrative, par exemple après une retraite anticipée, plus aucun versement n'est possible. L'année où tu cesses de travailler, tu peux encore verser la cotisation complète, mais seulement tant que tu exerces encore une activité lucrative.
• Couples mariés et partenaires enregistrés : si les deux travaillent, chaque personne peut verser et déduire pour elle-même, avec son propre contrat 3a à son nom. Le montant maximal applicable dépend, pour chaque personne, de son affiliation ou non à une caisse de pensions.
• Après l'âge de référence AVS : si tu continues à travailler, tu peux encore verser au plus cinq ans au-delà de l'âge de référence.

Source : AFC, circulaire n° 18a, chiffres 3, 5.1, 5.4 et 5.7 (valable dès le 1^er janvier 2026).

2. Les montants maximaux 2026

Les montants sont inchangés par rapport à 2025. Ils valent pour l'ensemble de tes comptes 3a et polices 3a : tu ne peux pas verser plus que le maximum, même en le répartissant entre plusieurs prestataires.

Pour les salariés, le revenu de l'activité lucrative est le salaire brut après déduction des cotisations AVS, AI, APG et AC ; pour les indépendants, c'est le bénéfice selon la déclaration d'impôt après déduction de leurs propres cotisations AVS/AI/APG.

Perspective : dès le 1^er janvier 2027, de nouveaux montants s'appliquent, CHF 7’373 avec et CHF 36’864 sans caisse de pensions. Pour les versements jusqu'au 31 décembre 2026, ce sont toujours CHF 7’258 et CHF 36’288.

Sources : OFAS, montants valables dès le 1^er janvier 2026 (6 novembre 2025) ; AFC, circulaire n° 18a, chiffres 5.2 à 5.5 ; OFAS, communiqué de presse du 2 octobre 2026 (montants dès 2027).

3. Verser à temps : ce que signifie «d'ici au 31 décembre»

Pour qu'un versement compte pour 2026, il doit être crédité sur ton compte 3a personnel ou ta police 3a au plus tard le 31 décembre 2026. C'est le jour du crédit qui fait foi. Il ne suffit pas que l'argent soit débité de ton compte bancaire ce jour-là, ni qu'il se trouve seulement sur un compte collectif de la fondation 3a.

Comme un virement prend du temps, les banques et les assurances fixent leurs propres délais de réception, qui varient selon le prestataire et le mode de paiement. Nous ne les indiquons volontairement pas ici. Consulte le site de ton prestataire ou renseigne-toi auprès de lui, et verse plutôt quelques jours trop tôt qu'un jour trop tard.

Cela vaut aussi pour les indépendants dont l'exercice se termine le 31 décembre : le versement doit avoir lieu pendant l'année civile pour être déductible la même année fiscale.

Sources : AFC, circulaire n° 18a, chiffres 5.1 et 5.5 ; OFAS, «Ihr Beitrag an die 3. Säule» (en allemand).

4. Nouveau : combler une lacune de 2025

Depuis le 1^er janvier 2025, l'ordonnance sur le pilier 3a (OPP 3) permet des rachats : qui n'a pas versé le maximum une année peut combler la lacune plus tard. Seules les lacunes à partir de 2025 sont concernées. 2026 est donc la première année où c'est possible, et ce pour une lacune de 2025.

Les conditions (toutes doivent être remplies)

• Tu avais le droit de verser en 2025 et en 2026, c'est-à-dire un revenu de l'activité lucrative soumis à l'AVS les deux années.
• Tu verses d'abord la cotisation ordinaire complète pour 2026, soit CHF 7’258 ou, sans caisse de pensions, ton montant maximal.
• Tu n'as encore perçu aucune prestation de vieillesse du pilier 3a. Les retraits à partir de cinq ans avant l'âge de référence comptent comme prestation de vieillesse.

Combien et comment

• Par année, tu peux racheter au maximum CHF 7’258 (2026), même sans caisse de pensions, et bien sûr pas plus que ta lacune.
• La lacune d'une année donnée ne peut être comblée que par un seul rachat, pas par acomptes sur plusieurs années. Réfléchis donc d'avance au montant que tu veux racheter pour 2025.
• Le rachat ne doit pas forcément aller sur le même compte 3a que tes cotisations ordinaires.
• Ton prestataire doit attester le rachat séparément, notamment avec l'année de la lacune et les cotisations déjà versées à l'époque. Demande-lui donc tôt comment il traite les rachats et jusqu'à quand il les accepte pour 2026.
• Les lacunes d'avant 2025 ne peuvent pas être comblées. À l'avenir, les rachats seront possibles pour les lacunes des dix dernières années, pour autant qu'elles soient nées à partir de 2025.

Exemple chiffré : tu as un emploi salarié, une caisse de pensions et tu as versé CHF 5’000 en 2025. Le maximum 2025 était de CHF 7’258, ta lacune est donc de CHF 2’258. Si tu verses les CHF 7’258 complets en 2026, tu peux en plus racheter jusqu'à CHF 2’258 pour 2025.

Sources : OFAS, FAQ sur les rachats dans le pilier 3a (quatre réponses, voir plus bas, en allemand) ; AFC, circulaire n° 18a, chiffres 5.6 et 8.

5. Un deuxième ou un troisième compte 3a

Tu peux avoir plusieurs comptes ou polices 3a, aussi auprès de différents prestataires. La somme de tous les versements d'une année reste toutefois limitée au montant maximal.

Pourquoi certains ont plusieurs comptes : à la retraite, un compte 3a ne peut être retiré qu'en entier. Même un retrait partiel compte comme retrait de tout l'avoir de ce compte. Qui a plusieurs comptes peut les retirer au cours d'années différentes.

• Quand : les prestations de vieillesse du pilier 3a sont versées au plus tôt cinq ans avant l'âge de référence AVS, donc dès 60 ans pour un âge de référence de 65 ans. Si tu continues à travailler, tu peux différer le retrait au plus cinq ans après l'âge de référence.
• Impôt lors du retrait : la Confédération impose le retrait séparément des autres revenus, à un cinquième du barème ordinaire. La façon dont le canton et la commune imposent, et si un retrait échelonné vaut la peine pour toi, dépend de ton domicile et de ta situation. L'administration fiscale de ton canton peut te le dire.
• Pas de partage après coup : un avoir 3a existant ne peut pas être réparti sur plusieurs comptes. Un nouveau compte se remplit avec de nouveaux versements.

Si tu veux déjà faire le versement 2026 sur un nouveau compte, ouvre-le à temps : là aussi, le crédit doit intervenir d'ici au 31 décembre. Quels comptes et combien te conviennent, c'est une décision personnelle ; nous ne faisons ici aucune recommandation.

Sources : AFC, circulaire n° 18a, chiffres 5.2, 6.1 et 6.2 ; OFAS, «Ihr Beitrag an die 3. Säule» (en allemand).

6. Ce que change la déduction fiscale

Les cotisations ordinaires et les rachats se déduisent du revenu dans la déclaration d'impôt, l'année où ils ont été crédités. Combien d'impôts tu économises ainsi dépend de ton revenu, de ton domicile et de ton état civil. Il n'existe pas de chiffre valable pour tous, et nous n'en donnons volontairement aucun.

Exemple : si tu verses CHF 7’258 et que ton taux marginal est de 25 %, tu économises environ CHF 1’815 d'impôt (estimation approximative).

• Pour la déclaration d'impôt, tu as besoin de l'attestation de ton prestataire sur les cotisations versées.
• Ce que tu verses est exonéré de l'impôt sur la fortune, et les rendements ne sont pas soumis à l'impôt anticipé. L'avoir est imposé lors du retrait (voir plus haut).
• Impôt à la source : si tu habites en Suisse et que ton revenu est imposé à la source, le barème de l'impôt à la source ne tient pas compte de ton versement 3a. Tu peux demander par écrit une taxation ordinaire ultérieure (TOU) jusqu'au 31 mars de l'année suivante, si elle n'est pas déjà obligatoire pour toi.

Sources : OFAS, «Ihr Beitrag an die 3. Säule» (en allemand) ; AFC, circulaire n° 18a, chiffres 5.1, 5.7 d), 8 et 9.1.

7. Erreurs fréquentes

• Faire le virement le 31 décembre. Ne compte que si l'argent est déjà crédité sur le compte 3a ce jour-là. Le délai de réception de ton prestataire peut être plus tôt.
• Verser trop au total sur tous les comptes. Le maximum vaut par personne et par année, pas par compte. Ce qui a été versé en trop doit t'être remboursé, sans les intérêts.
• Prendre le montant sans caisse de pensions alors que tu en as une. Avec une caisse de pensions, c'est CHF 7’258, même en cas d'assurance facultative.
• Racheter avant que la cotisation annuelle soit complète. Un rachat pour 2025 suppose que tu aies d'abord versé le maximum en 2026.
• Vouloir combler une lacune par acomptes. La lacune d'une année ne se comble que par un seul rachat.
• Verser après le dernier jour de travail. L'année où tu arrêtes, le versement n'est possible que tant que tu exerces encore une activité lucrative.
• Vouloir combler des lacunes d'avant 2025. Ce n'est pas possible.

Source : AFC, circulaire n° 18a, chiffres 5.1, 5.2, 5.4, 5.6, 5.7 e) et 9.1.

8. Ce que FinanzPilot fait pour toi

FinanzPilot est notre app pour tes finances en Suisse, pour iPhone et iPad. Pour le pilier 3a, elle fait trois choses :

• Page Pilier 3a : elle montre combien tu as déjà versé cette année, combien il manque jusqu'au maximum et combien d'impôts un versement économise à peu près dans ta commune de domicile («Pilier 3a : rentable pour toi ?»). FinanzPilot trouve les versements dans tes transactions importées, ou tu saisis le montant toi-même. Le maximum découle de ce que tu indiques sur ton travail sous Réglages → Commune de domicile et impôts ; sans caisse de pensions, c'est une estimation (20 % du revenu de l'activité lucrative).
• L'échéance sur l'Aperçu : dès le 1^er novembre (dans la vue Essentiel dès le 1^er décembre), la carte «Échéances» affiche «Verser dans le pilier 3a», avec le montant qui manque jusqu'au maximum et les jours restants jusqu'au 31 décembre ; le Calendrier financier montre la même échéance avec sa source. Une fois le maximum atteint, elle disparaît de l'Aperçu et est cochée dans le Calendrier financier. Si tu le souhaites, FinanzPilot te le rappelle en plus le 1^er décembre par une notification sur l'iPhone.
• Planifier les retraits : l'Optimiseur des retraits pilier 3a compare l'effet qu'un retrait échelonné de plusieurs comptes 3a pourrait avoir sur l'impôt, sous forme d'estimation selon la règle d'imposition des prestations en capital de ton canton.

Ce que FinanzPilot ne fait pas : elle ne déplace pas d'argent, ne connaît pas les délais de réception de ton prestataire et ne calcule pas de rachat pour 2025. Toutes les valeurs sont des estimations pour planifier, pas un conseil.

FinanzPilot Schweiz Dans l'App Store ↗

Import bancaire sans login bancaire, budgets et un plan FIRE avec 2e pilier, pilier 3a et AVS. Tes données financières restent sur ton iPhone. Gratuit avec une petite bannière publicitaire non personnalisée, ou FinanzPilot Pro sans publicité.

En savoir plus sur FinanzPilot →

9. Sources

Toutes consultées le 27 octobre 2026. Les offices fédéraux publient en allemand, en français et en italien ; nous renvoyons à la version française quand elle existe.

1. Office fédéral des assurances sociales (OFAS) : montants valables dès le 1^er janvier 2026 (PDF, 6 novembre 2025). Valable pour 2026 : montants maximaux du pilier 3a.
2. OFAS : «Ihr Beitrag an die 3. Säule» (en allemand, publié le 27 novembre 2025). Valable pour 2026 : versement d'ici au 31 décembre, rachat pour 2025, âge du retrait.
3. OFAS, FAQ : «Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen?» (en allemand). Valable pour 2025 et 2026.
4. OFAS, FAQ sur les rachats dans le pilier 3a (en allemand), valable pour 2026 : à partir de quand, les principales conditions, montant maximal, jusqu'à quand en arrière.
5. Administration fédérale des contributions (AFC) : circulaire n° 18a sur le traitement fiscal des cotisations et prestations du pilier 3a (PDF, 22 décembre 2025, en vigueur depuis le 1^er janvier 2026). Date du crédit, plusieurs comptes, rachat, retrait et imposition.
6. OFAS : communiqué de presse du 2 octobre 2026. Valable dès 2027 : nouveaux montants maximaux.
7. Ordonnance sur les déductions admises fiscalement pour les cotisations versées à des formes reconnues de prévoyance (OPP 3, RS 831.461.3), Fedlex.

Autres guides

• FIREFIRE en Suisse : les trois piliers simplement expliquésQuand l'AVS, la caisse de pensions et le pilier 3a commencent à verser, ce que signifie une retraite avant 65 ans et quelles cotisations AVS continuent.
• AVSVérifier les lacunes AVS : comment commander ton extrait de compteCommander gratuitement l'extrait du CI, bien le lire, contester une erreur dans les 30 jours et rattraper les cotisations des cinq dernières années.
• E-bankingExporter un relevé de compte : camt.053, CSV ou PDFCe qui distingue les formats, où trouver l'export dans ton e-banking et à quoi faire attention avec les fichiers CSV.

Tous les guides →