Pilastro 3a prima del 31 dicembre: cosa puoi fare ancora adesso

1. Chi può versare

Puoi versare nel pilastro 3a se hai un reddito da attività lucrativa soggetto all'AVS, sia come dipendente sia come indipendente. In caso di interruzione temporanea, per esempio servizio militare, disoccupazione o malattia, il diritto rimane finché hai un reddito sostitutivo soggetto all'AVS.

• Senza reddito da attività lucrativa, per esempio dopo un pensionamento anticipato, non sono più possibili versamenti. Nell'anno in cui smetti di lavorare puoi ancora versare il contributo intero, ma solo finché eserciti ancora un'attività lucrativa.
• Coppie sposate e in unione domestica registrata: se lavorano entrambi, ciascuno può versare e dedurre per sé, con un proprio contratto 3a a proprio nome. Quale importo massimo vale dipende, per ogni persona, dal fatto che sia affiliata o no a una cassa pensioni.
• Dopo l'età di riferimento AVS: se continui a lavorare, puoi versare ancora al massimo per cinque anni oltre l'età di riferimento.

Fonte: AFC, circolare n. 18a, cifre 3, 5.1, 5.4 e 5.7 (valida dal 1° gennaio 2026).

2. Gli importi massimi 2026

Gli importi sono invariati rispetto al 2025. Valgono per tutti i tuoi conti 3a e le tue polizze 3a insieme: non puoi versare più del massimo, nemmeno suddividendolo tra più offerenti.

Per i dipendenti il reddito da attività lucrativa è il salario lordo dedotti i contributi AVS, AI, IPG e AD; per gli indipendenti è l'utile secondo la dichiarazione d'imposta dedotti i propri contributi AVS/AI/IPG.

Prospettiva: dal 1° gennaio 2027 valgono nuovi importi, CHF 7’373 con e CHF 36’864 senza cassa pensioni. Per i versamenti fino al 31 dicembre 2026 restano CHF 7’258 e CHF 36’288.

Fonti: UFAS, importi validi dal 1° gennaio 2026 (6 novembre 2025); AFC, circolare n. 18a, cifre 5.2–5.5; UFAS, comunicato stampa del 2 ottobre 2026 (importi dal 2027).

3. Versare in tempo: cosa significa «entro il 31 dicembre»

Perché un versamento conti per il 2026, deve essere accreditato sul tuo conto 3a personale o sulla tua polizza 3a al più tardi il 31 dicembre 2026. Determinante è il giorno dell'accredito. Non basta che quel giorno il denaro venga addebitato sul tuo conto bancario o si trovi soltanto su un conto collettivo della fondazione 3a.

Poiché un bonifico richiede tempo, banche e assicurazioni fissano propri termini di accettazione, diversi a seconda dell'offerente e del canale di pagamento. Di proposito non li elenchiamo qui. Consulta il sito del tuo offerente o chiedi direttamente, e versa piuttosto qualche giorno prima che un giorno troppo tardi.

Questo vale anche per gli indipendenti il cui esercizio si chiude il 31 dicembre: il versamento deve avvenire nell'anno civile per essere deducibile nello stesso anno fiscale.

Fonti: AFC, circolare n. 18a, cifre 5.1 e 5.5; UFAS, «Ihr Beitrag an die 3. Säule» (in tedesco).

4. Novità: colmare una lacuna del 2025

Dal 1° gennaio 2025 l'ordinanza sul pilastro 3a (OPP 3) consente i cosiddetti riscatti: chi in un anno non ha versato il massimo può colmare la lacuna più tardi. Sono considerate solo le lacune dal 2025 in poi. Il 2026 è quindi il primo anno in cui è possibile, e precisamente per una lacuna del 2025.

Le condizioni (devono essere tutte soddisfatte)

• Nel 2025 e nel 2026 avevi il diritto di versare, cioè in entrambi gli anni avevi un reddito da attività lucrativa soggetto all'AVS.
• Nel 2026 versi prima il contributo ordinario intero, cioè CHF 7’258 oppure, senza cassa pensioni, il tuo importo massimo.
• Non hai ancora riscosso prestazioni di vecchiaia del pilastro 3a. I prelievi a partire da cinque anni prima dell'età di riferimento contano come prestazioni di vecchiaia.

Quanto e come

• Ogni anno puoi riscattare al massimo CHF 7’258 (2026), anche se non sei affiliato a una cassa pensioni, e naturalmente non più della tua lacuna.
• La lacuna di un determinato anno può essere colmata solo con un unico riscatto, non a rate su più anni. Pensa quindi prima a quanto vuoi versare per il 2025.
• Il riscatto non deve andare sullo stesso conto 3a dei tuoi contributi ordinari.
• Il tuo offerente deve attestare il riscatto separatamente, indicando tra l'altro l'anno della lacuna e i contributi già versati allora. Chiedi quindi per tempo come gestisce i riscatti e fino a quando li accetta per il 2026.
• Le lacune precedenti al 2025 non si possono colmare. In futuro saranno possibili riscatti per le lacune degli ultimi dieci anni, purché siano nate dal 2025 in poi.

Esempio di calcolo: sei dipendente, hai una cassa pensioni e nel 2025 hai versato CHF 5’000. Il massimo 2025 era CHF 7’258, quindi la tua lacuna è di CHF 2’258. Se nel 2026 versi i CHF 7’258 interi, puoi riscattare in aggiunta fino a CHF 2’258 per il 2025.

Fonti: UFAS, FAQ sui riscatti nel pilastro 3a (quattro risposte, vedi sotto); AFC, circolare n. 18a, cifre 5.6 e 8.

5. Un secondo o un terzo conto 3a

Puoi avere più conti o polizze 3a, anche presso offerenti diversi. La somma di tutti i versamenti di un anno resta però limitata all'importo massimo.

Perché alcuni tengono più conti: al pensionamento un conto 3a si può riscuotere solo per intero. Già un prelievo parziale conta come prelievo dell'intero avere di quel conto. Chi ha più conti può riscuoterli in anni diversi.

• Quando: le prestazioni di vecchiaia del pilastro 3a sono possibili al più presto cinque anni prima dell'età di riferimento AVS, quindi dai 60 anni con un'età di riferimento di 65. Se continui a lavorare, puoi rinviare il prelievo al massimo fino a cinque anni dopo l'età di riferimento.
• Imposta al prelievo: la Confederazione tassa il prelievo separatamente dagli altri redditi, a un quinto della tariffa ordinaria. Come tassano Cantone e Comune e se un prelievo scaglionato ti conviene dipende dal tuo domicilio e dalla tua situazione. Te lo può dire l'autorità fiscale del tuo Cantone.
• Non suddivisibile a posteriori: un avere 3a esistente non si può ripartire su più conti. Un nuovo conto lo alimenti con nuovi versamenti.

Se vuoi fare già il versamento per il 2026 su un nuovo conto, aprilo per tempo: anche lì l'accredito deve avvenire entro il 31 dicembre. Quali e quanti conti abbiano senso per te è una decisione personale; qui non diamo raccomandazioni.

Fonti: AFC, circolare n. 18a, cifre 5.2, 6.1 e 6.2; UFAS, «Ihr Beitrag an die 3. Säule» (in tedesco).

6. Cosa produce la deduzione fiscale

I contributi ordinari e i riscatti li puoi dedurre dal reddito nella dichiarazione d'imposta, nell'anno in cui sono stati accreditati. Quante imposte risparmi dipende dal tuo reddito, dal tuo domicilio e dal tuo stato civile. Una cifra valida per tutti non esiste, e di proposito non ne indichiamo.

Esempio: se versi CHF 7’258 e la tua aliquota marginale è del 25 %, risparmi circa CHF 1’815 di imposte (stima approssimativa).

• Per la dichiarazione d'imposta ti serve l'attestazione del tuo offerente sui contributi versati.
• Ciò che versi è esente dall'imposta sulla sostanza, e i redditi che ne derivano non sono soggetti all'imposta preventiva. L'avere è tassato al momento del prelievo (vedi sopra).
• Imposta alla fonte: se vivi in Svizzera e sei tassato alla fonte, la tariffa dell'imposta alla fonte non tiene conto del tuo versamento 3a. Puoi chiedere per iscritto, entro il 31 marzo dell'anno successivo, una tassazione ordinaria ulteriore, se non vi sei già comunque tenuto.

Fonti: UFAS, «Ihr Beitrag an die 3. Säule» (in tedesco); AFC, circolare n. 18a, cifre 5.1, 5.7 d), 8 e 9.1.

7. Errori frequenti

• Fare il bonifico il 31 dicembre. Conta solo se quel giorno il denaro è già accreditato sul conto 3a. Il termine di accettazione del tuo offerente può essere anticipato.
• Versare troppo sommando tutti i conti. Il massimo vale per persona e per anno, non per conto. Quanto versato in eccesso devi fartelo rimborsare, senza gli interessi.
• Usare l'importo senza cassa pensioni anche se sei affiliato a una. Con una cassa pensioni valgono CHF 7’258, anche con un'assicurazione facoltativa.
• Riscattare prima che il contributo annuo sia completo. Un riscatto per il 2025 presuppone che nel 2026 tu abbia prima versato il massimo.
• Voler colmare una lacuna a rate. La lacuna di un anno si può colmare solo con un unico riscatto.
• Versare dopo l'ultimo giorno di lavoro. Nell'anno in cui smetti, il versamento è possibile solo finché eserciti ancora un'attività lucrativa.
• Voler colmare lacune precedenti al 2025. Non è possibile.

Fonte: AFC, circolare n. 18a, cifre 5.1, 5.2, 5.4, 5.6, 5.7 e) e 9.1.

8. Come ti aiuta FinanzPilot

FinanzPilot è la nostra app per le tue finanze in Svizzera, per iPhone e iPad. Per il pilastro 3a fa tre cose:

• Pagina Pilastro 3a: mostra quanto hai già versato quest'anno, quanto manca al massimo e quante imposte ti fa risparmiare all'incirca un versamento nel tuo Comune di domicilio («Ti conviene il pilastro 3a?»). FinanzPilot trova i versamenti tra i movimenti importati, oppure inserisci tu l'importo. Il massimo deriva da ciò che indichi sul lavoro in Impostazioni → Comune di domicilio e imposte; senza cassa pensioni è una stima (20 % del reddito da attività lucrativa).
• Scadenza nella Panoramica: dal 1° novembre (nella vista Essenziale dal 1° dicembre) la scheda «Scadenze» mostra «Versa nel pilastro 3a», con l'importo che manca ancora al massimo e i giorni fino al 31 dicembre; il Calendario finanziario mostra la stessa scadenza con la fonte. Quando hai raggiunto il massimo, sparisce dalla Panoramica ed è spuntata nel Calendario finanziario. Se vuoi, FinanzPilot ti ricorda inoltre la scadenza il 1° dicembre con una notifica sull'iPhone.
• Pianificare i prelievi: «Ottimizza i prelievi» confronta come un prelievo scaglionato di più conti 3a potrebbe incidere sulle imposte, come stima secondo la regola del tuo Cantone per le prestazioni in capitale.

Cosa FinanzPilot non fa: non sposta denaro, non conosce i termini di accettazione del tuo offerente e non calcola un riscatto per il 2025. Tutti i valori sono stime per pianificare, non una consulenza.

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9. Fonti

Tutte consultate il 27 ottobre 2026. Gli uffici federali pubblicano in tedesco, francese e italiano; dove esiste, rimandiamo alla versione italiana.

1. Ufficio federale delle assicurazioni sociali (UFAS): importi validi dal 1° gennaio 2026 (PDF, 6 novembre 2025). Vale per il 2026: importi massimi del pilastro 3a.
2. UFAS: «Ihr Beitrag an die 3. Säule» (in tedesco, pubblicato il 27 novembre 2025). Vale per il 2026: versamento entro il 31 dicembre, riscatto per il 2025, età di prelievo.
3. UFAS, FAQ: «Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen?» (in tedesco). Vale per il 2025 e il 2026.
4. UFAS, FAQ «Einkäufe in die Säule 3a» (riscatti nel pilastro 3a, in tedesco), vale per il 2026: da quando è possibile un riscatto, le condizioni principali, importo massimo del riscatto, fino a quanti anni indietro.
5. Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC): circolare n. 18a sul trattamento fiscale dei contributi e delle prestazioni del pilastro 3a (PDF, 22 dicembre 2025, in vigore dal 1° gennaio 2026). Data determinante dell'accredito, più conti, riscatto, prelievo e imposizione.
6. UFAS: comunicato stampa del 2 ottobre 2026. Vale dal 2027: nuovi importi massimi.
7. Ordinanza sulla legittimazione alle deduzioni fiscali per i contributi a forme di previdenza riconosciute (OPP 3, RS 831.461.3), Fedlex.

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