Стуб 3а пре 31. децембра: шта још сада можеш да урадиш

1. Ко сме да уплаћује

У стуб 3а смеш да уплаћујеш ако имаш приход од рада на који се плаћа AHV (AHV: швајцарско старосно и породично осигурање), као запослени исто као и као самостални делатник. Код привременог прекида, на пример због војне службе, незапослености или болести, право остаје све док имаш накнаду која замењује приход од рада и на коју се плаћа AHV.

• Без прихода од рада, на пример после превременог пензионисања, уплате више нису могуће. У години у којој престанеш да радиш још смеш да уплатиш пун допринос, али само док још радиш.
• Брачни и регистровани партнери: ако раде обоје, свако може да уплаћује и одбија за себе, са сопственим уговором 3а на своје име. Који максимални износ важи, зависи код сваке особе од тога да ли је члан пензијског фонда.
• После AHV референтне старости: ако наставиш да радиш, можеш да уплаћујеш још највише пет година после референтне старости.

Извор: ESTV, циркулар бр. 18a (Kreisschreiben), тачке 3, 5.1, 5.4 и 5.7 (важи од 1. јануара 2026).

2. Максимални износи за 2026.

Износи су исти као 2025. Важе за све твоје рачуне 3а и полисе 3а заједно: више од максимума не смеш да уплатиш, ни подељено на више пружалаца услуга.

Као приход од рада код запослених рачуна се бруто плата после одбитка доприноса за AHV, IV (инвалидско осигурање), EO (накнада за губитак зараде) и ALV (осигурање за случај незапослености), а код самосталних делатника добит према пореској пријави (Steuererklärung) после одбитка сопствених доприноса за AHV/IV/EO.

Поглед унапред: од 1. јануара 2027. важе нови износи, CHF 7’373 са и CHF 36’864 без пензијског фонда. За уплате до 31. децембра 2026. остају CHF 7’258 и CHF 36’288.

Извори: BSV, „Beträge gültig ab dem 1. Januar 2026” (6. новембра 2025); ESTV, циркулар бр. 18a, тачке 5.2–5.5; BSV, саопштење за медије од 2. октобра 2026. (износи од 2027).

3. Уплатити на време: шта значи „до 31. децембра”

Да би се уплата рачунала за 2026, мора најкасније 31. децембра 2026. бити уплаћена на твој лични рачун 3а или твоју полису 3а. Меродаван је дан приписа на рачун. Није довољно да новац тог дана буде скинут са твог банковног рачуна или да тек лежи на збирном рачуну фондације 3а.

Пошто пренос траје, банке и осигурања постављају сопствене рокове за пријем налога, који се разликују од пружаоца до пружаоца и од начина плаћања. Те датуме овде намерно не наводимо. Погледај на сајту свог пружаоца услуга или их питај, и радије уплати неколико дана раније него дан прекасно.

То важи и за самосталне делатнике чија пословна година завршава 31. децембра: уплата мора да буде у календарској години да би се могла одбити у истој пореској години.

Извори: ESTV, циркулар бр. 18a, тачке 5.1 и 5.5; BSV, „Ihr Beitrag an die 3. Säule”.

4. Ново: надокнадити празнину из 2025.

Од 1. јануара 2025. уредба о стубу 3а (BVV 3) дозвољава такозване накнадне уплате (Einkäufe): ко у некој години није уплатио максимум, може празнину касније да надокнади. Обухваћене су само празнине од 2025. Зато је 2026. прва година у којој је то могуће, и то за празнину из 2025.

Услови (сви морају да буду испуњени)

• 2025. и 2026. имао си право на уплату, дакле у обе године имао си приход од рада на који се плаћа AHV.
• 2026. прво уплатиш пун редован допринос, дакле CHF 7’258 или, без пензијског фонда, свој највиши износ.
• Још ниси подигао старосну исплату из стуба 3а. Исплате од пет година пре референтне старости рачунају се као старосна исплата.

Колико и како

• Годишње смеш да надокнадиш највише CHF 7’258 (2026), чак и ако ниси члан пензијског фонда, и наравно не више од своје празнине.
• Празнина одређене године може да се затвори само једном јединственом накнадном уплатом, не у ратама кроз више година. Зато унапред размисли колико желиш да надокнадиш за 2025.
• Накнадна уплата не мора да иде на исти рачун 3а као твоји редовни доприноси.
• Твој пружалац услуга мора посебно да потврди накнадну уплату, између осталог са годином празнине и доприносима који су тада већ плаћени. Зато га рано питај како обрађује накнадне уплате и до када их прима за 2026.
• Празнине из времена пре 2025. не могу да се надокнаде. Убудуће су накнадне уплате могуће за празнине из последњих десет година, ако су настале од 2025. надаље.

Пример: запослен си, имаш пензијски фонд и 2025. си уплатио CHF 5’000. Максимум за 2025. био је CHF 7’258, дакле твоја празнина износи CHF 2’258. Ако 2026. уплатиш пуних CHF 7’258, можеш додатно да надокнадиш до CHF 2’258 за 2025.

Извори: BSV, FAQ „Einkäufe in die Säule 3a” (четири одговора, види доле); ESTV, циркулар бр. 18a, тачке 5.6 и 8.

5. Други или трећи рачун 3а

Смеш да имаш више рачуна 3а или полиса 3а, и код различитих пружалаца услуга. Збир свих уплата у једној години ипак остаје ограничен на максимални износ.

Зашто неки имају више рачуна: рачун 3а при пензионисању може да се подигне само у целости. Већ се и делимично подизање рачуна као подизање целог стања на том рачуну. Ко има више рачуна, може да их подигне у различитим годинама.

• Када: старосне исплате из стуба 3а могуће су најраније пет година пре AHV референтне старости, дакле са референтном старошћу од 65 година од 60. Ако наставиш да радиш, подизање можеш да одложиш највише пет година после референтне старости.
• Порез при подизању: савезна држава опорезује исплату одвојено од осталог прихода, по петини редовне тарифе. Како опорезују кантон и општина и да ли ти се исплати подизање у више корака, зависи од места становања и твоје ситуације. То ти може рећи пореска управа твог кантона.
• Не може се накнадно поделити: постојеће стање у стубу 3а не може да се распореди на више рачуна. Нови рачун пуниш новим уплатама.

Ако уплату за 2026. желиш већ да извршиш на нови рачун, отвори га на време: и тамо уплата мора да буде на рачуну до 31. децембра. Који и колико рачуна има смисла за тебе, лична је одлука; препоруку овде не дајемо.

Извори: ESTV, циркулар бр. 18a, тачке 5.2, 6.1 и 6.2; BSV, „Ihr Beitrag an die 3. Säule”.

6. Шта постиже порески одбитак

Редовне доприносе и накнадне уплате можеш у пореској пријави да одбијеш од прихода, и то у години у којој су уплаћени на рачун. Колико пореза тиме уштедиш, зависи од твог прихода, места становања и брачног стања. Општеважећи број не постоји, и намерно га не наводимо.

Пример: ако уплатиш CHF 7’258, а твоја гранична стопа је 25 %, уштедиш отприлике CHF 1’815 пореза (груба процена).

• За пореску пријаву ти треба потврда твог пружаоца услуга о уплаћеним доприносима.
• Оно што уплатиш изузето је од пореза на имовину, а приходи од тога не подлежу Verrechnungssteuer (швајцарски порез по одбитку од 35 %). Стање се опорезује при подизању (види горе).
• Quellensteuer (порез по одбитку на извору, одбија се од плате): ако живиш у Швајцарској и опорезујеш се по одбитку на извору, тарифа тог пореза не узима у обзир твоју уплату у стуб 3а. До 31. марта наредне године можеш писмено да затражиш накнадно редовно опорезивање (NOV), ако на то ниси ионако обавезан.

Извори: BSV, „Ihr Beitrag an die 3. Säule”; ESTV, циркулар бр. 18a, тачке 5.1, 5.7 d), 8 и 9.1.

7. Честе грешке

• Пренос 31. децембра. Рачуна се само ако је новац тог дана већ уплаћен на рачун 3а. Рок за пријем налога код твог пружаоца услуга може да буде ранији.
• Превише уплатити на свим рачунима заједно. Максимум важи по особи и години, не по рачуну. Оно што си уплатио превише мораш да тражиш назад, без камате на то.
• Узети износ без пензијског фонда иако си члан фонда. Са пензијским фондом важи CHF 7’258, и код добровољног осигурања.
• Надокнађивати пре него што је годишњи допринос пун. Накнадна уплата за 2025. претпоставља да си 2026. прво уплатио максимум.
• Хтети да затвориш празнину у ратама. Празнина једне године може да се затвори само једном јединственом накнадном уплатом.
• Уплатити после последњег радног дана. У години у којој престанеш да радиш, уплата је могућа само док још радиш.
• Хтети да надокнадиш празнине пре 2025. То није могуће.

Извор: ESTV, циркулар бр. 18a, тачке 5.1, 5.2, 5.4, 5.6, 5.7 e) и 9.1.

8. Како ти помаже FinanzPilot

FinanzPilot је наша апликација за твоје финансије у Швајцарској, за iPhone и iPad. Што се тиче стуба 3а, ради три ствари:

• Страница „Стуб 3а”: показује колико си ове године већ уплатио, колико још недостаје до максимума и колико пореза уплата отприлике штеди у твојој општини пребивалишта („Да ли ти се исплати стуб 3а?”). Уплате FinanzPilot проналази у твојим увезеним трансакцијама, или износ уносиш сам. Максимум следи из твог податка о послу под Подешавања → Општина становања и порези; без пензијског фонда то је процена (20 % прихода од рада).
• Рок на прегледу: од 1. новембра (у приказу Фокус од 1. децембра) у картици „Рокови” стоји „Уплати у стуб 3а”, са износом који још недостаје до максимума и данима до 31. децембра; Календар новца показује исти рок са извором. Када достигнеш максимум, рок нестаје са прегледа и у Новчаном календару је означен као обављен. Ако желиш, FinanzPilot те додатно 1. децембра подсети обавештењем на iPhone-у.
• Планирање исплата: Оптимизација подизања из стуба 3а пореди како би подизање више рачуна 3а у корацима могло да утиче на порез, као процену по правилу о опорезивању исплате капитала у твом кантону.

Шта FinanzPilot не ради: не помера новац, не зна рокове за пријем налога код твог пружаоца услуга и не израчунава накнадну уплату за 2025. Све вредности су процене за планирање, не саветовање.

FinanzPilot Schweiz У App Store-у ↗

Увоз из банке без пријаве на банку, буџети и FIRE план са 2. стубом, стубом 3а и AHV. Твоји финансијски подаци остају на твом iPhone-у. Бесплатно са малим, неперсонализованим рекламним банером, или FinanzPilot Pro без реклама.

Више о апликацији FinanzPilot →

9. Извори

Сви преузети 27. октобра 2026. Савезне службе објављују на немачком, француском и италијанском; овде су наведене немачке верзије.

1. Савезни завод за социјално осигурање (BSV): „Beträge gültig ab dem 1. Januar 2026” (PDF, на немачком, 6. новембра 2025). Важи за 2026: максимални износи за стуб 3а.
2. BSV: „Ihr Beitrag an die 3. Säule” (на немачком, објављено 27. новембра 2025). Важи за 2026: уплата до 31. децембра, накнадна уплата за 2025, старост за подизање.
3. BSV, FAQ: „Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen?” (на немачком). Важи за 2025. и 2026.
4. BSV, FAQ „Einkäufe in die Säule 3a” (на немачком), важи за 2026: „Ab wann ist ein Einkauf möglich?”, „Die wichtigsten Bedingungen”, „Maximaler Einkaufsbetrag”, „Wie lange zurück?”
5. Савезна пореска управа (ESTV): циркулар бр. 18a „Steuerliche Behandlung von Vorsorgebeiträgen und -leistungen der Säule 3a” (PDF, на немачком, 22. децембра 2025, на снази од 1. јануара 2026). Дан уплате на рачун, више рачуна, накнадна уплата, подизање и опорезивање.
6. BSV: саопштење за медије од 2. октобра 2026. (на немачком). Важи од 2027: нови максимални износи.
7. Уредба о пореском одбитку доприноса за признате облике пензијске штедње (BVV 3, SR 831.461.3, на немачком), Fedlex.

Још водича

• FIREFIRE у Швајцарској: три стуба једноставно објашњенаОд када се исплаћују AHV, пензијски фонд и стуб 3а, шта значи пензионисање пре 65. године и који AHV доприноси се и даље плаћају.
• AHVПровери празнине у AHV доприносима: овако наручујеш свој изводБесплатно наручи извод из индивидуалног рачуна (IK), прочитај га како треба, пријави грешке у року од 30 дана и доплати доприносе за последњих пет година.
• Е-банкингИзвоз банковног извода: camt.053, CSV или PDFПо чему се формати разликују, како да нађеш извоз у е-банкингу и на шта да пазиш код CSV датотека.

Сви водичи →