Pilar 3a antes del 31 de diciembre: lo que aún puedes hacer

1. Quién puede aportar

Puedes aportar al pilar 3a si tienes ingresos por actividad lucrativa sujetos a la AHV (AHV: el seguro suizo de vejez y supervivientes), tanto si trabajas por cuenta ajena como por cuenta propia. Si hay una interrupción temporal, por ejemplo por servicio militar, desempleo o enfermedad, conservas el derecho mientras tengas ingresos sustitutivos sujetos a la AHV.

• Sin ingresos por actividad lucrativa, por ejemplo tras una jubilación anticipada, ya no se pueden hacer aportaciones. En el año en que dejas de trabajar aún puedes aportar la cantidad completa, pero solo mientras sigas ejerciendo una actividad lucrativa.
• Parejas casadas y uniones registradas: si trabajan los dos, cada persona puede aportar y deducir por su cuenta, con su propio contrato 3a a su nombre. El importe máximo que se aplica depende, para cada persona, de si está afiliada a una caja de pensiones.
• Después de la edad de referencia de la AHV: si sigues trabajando, puedes seguir aportando como máximo cinco años más allá de la edad de referencia.

Fuente: Administración Federal de Contribuciones (ESTV), circular n.º 18a, apartados 3, 5.1, 5.4 y 5.7 (vigente desde el 1 de enero de 2026).

2. Los importes máximos de 2026

Los importes no cambian respecto a 2025. Se aplican a todas tus cuentas y pólizas 3a juntas: no puedes aportar más del máximo, tampoco repartiéndolo entre varios proveedores.

Como ingresos por actividad lucrativa cuenta, si trabajas por cuenta ajena, el salario bruto menos las cotizaciones a la AHV, al IV (seguro de invalidez), a la EO (subsidio por pérdida de ganancias) y a la ALV (seguro de desempleo); si trabajas por cuenta propia, el beneficio según la declaración de impuestos («Steuererklärung») menos tus propias cotizaciones a la AHV/IV/EO.

Lo que viene: a partir del 1 de enero de 2027 se aplican nuevos importes: CHF 7’373 con caja de pensiones y CHF 36’864 sin ella. Para las aportaciones hasta el 31 de diciembre de 2026 siguen siendo CHF 7’258 y CHF 36’288.

Fuentes: Oficina Federal de Seguros Sociales (BSV), «Beträge gültig ab dem 1. Januar 2026» (6 de noviembre de 2025); ESTV, circular n.º 18a, apartados 5.2–5.5; BSV, comunicado de prensa del 2 de octubre de 2026 (importes desde 2027).

3. Aportar a tiempo: qué significa «hasta el 31 de diciembre»

Para que una aportación cuente para 2026, tiene que estar abonada en tu cuenta 3a personal o en tu póliza 3a a más tardar el 31 de diciembre de 2026. Lo determinante es el día del abono. No basta con que ese día el dinero salga de tu cuenta bancaria o esté todavía en una cuenta colectiva de la fundación 3a.

Como una transferencia tarda, los bancos y las aseguradoras fijan sus propias fechas límite de aceptación, que varían según el proveedor y la forma de pago. A propósito no las incluimos aquí. Consulta la web de tu proveedor o pregúntale directamente, y mejor aporta unos días antes que un día tarde.

Esto también vale si trabajas por cuenta propia y tu ejercicio termina el 31 de diciembre: la aportación debe hacerse dentro del año natural para poder deducirla en el mismo año fiscal.

Fuentes: ESTV, circular n.º 18a, apartados 5.1 y 5.5; BSV, «Ihr Beitrag an die 3. Säule».

4. Novedad: cubrir una laguna de 2025

Desde el 1 de enero de 2025, la ordenanza sobre el pilar 3a (BVV 3) permite las llamadas aportaciones retroactivas («Einkäufe»): quien en un año no aportó el máximo puede cubrir la laguna más adelante. Solo cuentan las lagunas a partir de 2025. Por eso 2026 es el primer año en que esto es posible, y precisamente para una laguna de 2025.

Las condiciones (deben cumplirse todas)

• En 2025 y 2026 tenías derecho a aportar, es decir, en ambos años tuviste ingresos por actividad lucrativa sujetos a la AHV.
• En 2026 aportas primero la cantidad ordinaria completa, es decir, CHF 7’258 o, sin caja de pensiones, tu importe máximo.
• Todavía no has cobrado ninguna prestación de vejez del pilar 3a. Los retiros a partir de cinco años antes de la edad de referencia cuentan como prestación de vejez.

Cuánto y cómo

• Al año puedes aportar retroactivamente como máximo CHF 7’258 (2026), aunque no estés afiliado a una caja de pensiones, y lógicamente no más que tu laguna.
• La laguna de un año concreto solo puede cubrirse con una única aportación retroactiva, no a plazos durante varios años. Así que piensa antes cuánto quieres aportar para 2025.
• La aportación retroactiva no tiene que ir a la misma cuenta 3a que tus aportaciones ordinarias.
• Tu proveedor debe certificar la aportación retroactiva por separado, entre otras cosas con el año de la laguna y las aportaciones ya pagadas entonces. Por eso pregúntale pronto cómo tramita estas aportaciones y hasta cuándo las acepta para 2026.
• Las lagunas anteriores a 2025 no se pueden cubrir. En el futuro se podrán cubrir lagunas de los últimos diez años, siempre que hayan surgido a partir de 2025.

Ejemplo de cálculo: trabajas por cuenta ajena, tienes caja de pensiones y en 2025 aportaste CHF 5’000. El máximo de 2025 era CHF 7’258, así que tu laguna es de CHF 2’258. Si en 2026 aportas los CHF 7’258 completos, puedes aportar además hasta CHF 2’258 para 2025.

Fuentes: BSV, preguntas frecuentes «Einkäufe in die Säule 3a» (cuatro respuestas, ver abajo); ESTV, circular n.º 18a, apartados 5.6 y 8.

5. Una segunda o tercera cuenta 3a

Puedes tener varias cuentas o pólizas 3a, también con distintos proveedores. Pero la suma de todas las aportaciones de un año sigue limitada al importe máximo.

Por qué algunas personas tienen varias cuentas: una cuenta 3a solo puede retirarse entera al jubilarse. Incluso un retiro parcial cuenta como retiro de todo el saldo de esa cuenta. Quien tiene varias cuentas puede retirarlas en años distintos.

• Cuándo: las prestaciones de vejez del pilar 3a se pueden cobrar como muy pronto cinco años antes de la edad de referencia de la AHV; con una edad de referencia de 65, a partir de los 60. Si sigues trabajando, puedes aplazar el retiro como máximo hasta cinco años después de la edad de referencia.
• Impuesto al retirar: la Confederación grava el retiro por separado del resto de los ingresos, a una quinta parte de la tarifa ordinaria. Cómo gravan el cantón y el municipio, y si te conviene escalonar los retiros, depende de dónde vives y de tu situación. Te lo puede decir la administración tributaria de tu cantón.
• No se puede repartir después: un saldo 3a existente no se puede dividir entre varias cuentas. Una cuenta nueva se llena con aportaciones nuevas.

Si quieres hacer ya la aportación de 2026 en una cuenta nueva, ábrela a tiempo: también allí el abono tiene que estar hecho a 31 de diciembre. Qué cuentas y cuántas tienen sentido para ti es una decisión personal; aquí no damos ninguna recomendación.

Fuentes: ESTV, circular n.º 18a, apartados 5.2, 6.1 y 6.2; BSV, «Ihr Beitrag an die 3. Säule».

6. Qué consigues con la deducción fiscal

Las aportaciones ordinarias y las retroactivas se pueden deducir de los ingresos en la declaración de impuestos, en el año en que se abonaron. Cuánto ahorras en impuestos depende de tus ingresos, de dónde vives y de tu estado civil. No existe una cifra válida para todos, y a propósito no damos ninguna.

Ejemplo: si aportas CHF 7’258 y tu tipo marginal es del 25 %, ahorras unos CHF 1’815 de impuestos (estimación aproximada).

• Para la declaración de impuestos necesitas el certificado de tu proveedor sobre las aportaciones realizadas.
• Lo que aportas está exento del impuesto sobre el patrimonio, y sus rendimientos no están sujetos al impuesto anticipado («Verrechnungssteuer»). El saldo tributa al retirarlo (ver arriba).
• Retención en origen («Quellensteuer»): si vives en Suiza y tributas mediante retención en origen, la tarifa de retención no tiene en cuenta tu aportación al pilar 3a. Puedes pedir por escrito, hasta el 31 de marzo del año siguiente, una tributación ordinaria posterior (NOV), si no estás obligado a ella de todos modos.

Fuentes: BSV, «Ihr Beitrag an die 3. Säule»; ESTV, circular n.º 18a, apartados 5.1, 5.7 d), 8 y 9.1.

7. Errores frecuentes

• Hacer la transferencia el 31 de diciembre. Solo cuenta si ese día el dinero ya está abonado en la cuenta 3a. La fecha límite de tu proveedor puede ser anterior.
• Aportar demasiado sumando todas las cuentas. El máximo vale por persona y año, no por cuenta. Lo aportado de más tienes que pedir que te lo devuelvan, sin los intereses.
• Usar el importe sin caja de pensiones aunque estés afiliado a una. Con caja de pensiones se aplican CHF 7’258, también con un seguro voluntario.
• Aportar retroactivamente antes de completar la aportación del año. Una aportación retroactiva para 2025 exige que en 2026 hayas aportado primero el máximo.
• Querer cubrir una laguna a plazos. La laguna de un año solo se puede cubrir con una única aportación retroactiva.
• Aportar después del último día de trabajo. En el año en que lo dejas, solo puedes aportar mientras sigas ejerciendo una actividad lucrativa.
• Querer cubrir lagunas anteriores a 2025. No es posible.

Fuente: ESTV, circular n.º 18a, apartados 5.1, 5.2, 5.4, 5.6, 5.7 e) y 9.1.

8. Cómo te ayuda FinanzPilot

FinanzPilot es nuestra app para tus finanzas en Suiza, para iPhone y iPad. Con el pilar 3a hace tres cosas:

• Página del pilar 3a: muestra cuánto has aportado ya este año, cuánto te falta para el máximo y cuántos impuestos te ahorraría aproximadamente una aportación en tu municipio de residencia («¿Te conviene el pilar 3a?»). FinanzPilot encuentra las aportaciones en tus movimientos importados, o introduces tú el importe. El máximo se deriva de lo que indicas sobre tu trabajo en Ajustes → Municipio de residencia e impuestos; sin caja de pensiones es una estimación (20 % de los ingresos por actividad lucrativa).
• Plazo en el resumen: a partir del 1 de noviembre (en la vista Esencial, a partir del 1 de diciembre), la tarjeta «Plazos» muestra «Aportar al pilar 3a», con lo que te falta para el máximo y los días hasta el 31 de diciembre; el calendario del dinero muestra el mismo plazo con su fuente. Cuando alcanzas el máximo, desaparece del resumen y queda marcado como hecho en el calendario del dinero. Si quieres, FinanzPilot te lo recuerda además el 1 de diciembre con una notificación en el iPhone.
• Planificar los retiros: el optimizador de retiros compara cómo podría afectar a los impuestos escalonar los retiros de varias cuentas 3a, como estimación según la regla de tu cantón para las prestaciones en capital.

Lo que FinanzPilot no hace: no mueve dinero, no conoce las fechas límite de tu proveedor y no calcula ninguna aportación retroactiva para 2025. Todos los valores son estimaciones para planificar, no asesoramiento.

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9. Fuentes

Todas consultadas el 27 de octubre de 2026. Las oficinas federales publican en alemán, francés e italiano; no hay versión en español, por eso enlazamos el original alemán.

1. Oficina Federal de Seguros Sociales (BSV): «Beträge gültig ab dem 1. Januar 2026» (PDF, en alemán, 6 de noviembre de 2025). Vale para 2026: importes máximos del pilar 3a.
2. BSV: «Ihr Beitrag an die 3. Säule» (en alemán, publicado el 27 de noviembre de 2025). Vale para 2026: aportación hasta el 31 de diciembre, aportación retroactiva para 2025, edad de retiro.
3. BSV, preguntas frecuentes: «Welche Beiträge kann ich in die Säule 3a einzahlen?» (en alemán). Vale para 2025 y 2026.
4. BSV, preguntas frecuentes «Einkäufe in die Säule 3a» (en alemán), vale para 2026: desde cuándo, las condiciones principales, importe máximo, hasta cuántos años atrás.
5. Administración Federal de Contribuciones (ESTV): circular n.º 18a «Steuerliche Behandlung von Vorsorgebeiträgen und -leistungen der Säule 3a» (PDF, en alemán, 22 de diciembre de 2025, vigente desde el 1 de enero de 2026). Fecha del abono, varias cuentas, aportación retroactiva, retiro y tributación.
6. BSV: comunicado de prensa del 2 de octubre de 2026 (en alemán). Vale desde 2027: nuevos importes máximos.
7. Ordenanza sobre la deducción fiscal de las aportaciones a formas de previsión reconocidas (BVV 3, SR 831.461.3, en alemán), Fedlex.

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